الإبلاغ عن خيارات الأسهم على t4

كيف يمكنني إدخال الدخل من ممارسة خيارات الأسهم؟
تعتمد الآثار الضريبية على ما إذا كنت تمارس الخيار الخاص بك مع "بيع في نفس اليوم" أو إذا كنت تستخدم المال من ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك لشراء فورا وعقد أسهم الشركة. الغالبية العظمى من الناس ممارسة خياراتهم باستخدام نفس اليوم بيع.
بيع في نفس اليوم - مع بيع في نفس اليوم، وسماسرة الأوراق المالية شراء الأسهم نيابة عنك في سعر الخيار الخاص بك، ثم تبيع على الفور لهم مرة أخرى بسعر السوق. يسجل صاحب العمل الخاص بك استحقاق خاضع للضريبة في المربع 38 من الانزلاق T4 الخاص بك للفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم عند ممارسة الخيار وسعر الخيار الخاص بك. يتم تحويل هذا المبلغ إلى الدولار الكندي باستخدام سعر الصرف لتاريخ ممارسة، ويتم تضمينها في دخل العمالة. وسوف يكون على زلة T4 الخاص بك.
في 19 فبراير 2018، يمنح الموظف خيار شراء 10،000 من أسهم صاحب العمل بسعر 10 دولار للسهم الواحد. ويمكن ممارسة هذا الخيار على الفور.
وسيتضمن رب العمل مبلغ 20 ألف دولار على انزلاق الموظف T4 عام 2018. وسيقوم صاحب العمل أيضا بالإبلاغ عن خصم خيار الأسهم على T4 للموظف.
خصم الأسهم الخيار.
عند ممارسة خيارات الأسهم، سوف تشمل زلة T4 أيضا إدخال في المربع 39 أو 41 لخصم خيار الأسهم. ويضمن هذا الخصم أن استحقاق خيار الأسهم الخاص بك يحصل على نفس المعاملة الضريبية مثل الربح العادي من بيع الأسهم (المكاسب الرأسمالية). والخصم هو 1/2 من الاستحقاق الخاضع للضريبة.
عند إدخال الكميات من زلة T4 في شاشة دخول T-سليبس و إيصالات، يقوم توربوتاكس بتحويل المبلغ من المربع 38 إلى السطر 101 من T1 العام والمبلغ من المربع 39 أو 41 إلى الخط 249.
إذا كنت تملك الأسهم بدلا من بيعها.
إذا كنت لا تبيع الأسهم، لا يزال لديك للإبلاغ عن الفائدة في السنة التي تمارس الخيارات، إلا إذا كنت تأجيل الفائدة الخاضعة للضريبة. راجع تأجيل المنفعة للحصول على التفاصيل.
عند بيع الأسهم، قد تحقق أرباح أو خسائر رأسمالية. يجب عليك اإلبالغ عن الربح أو الخسارة الرأسمالية في السنة التي تتخلص فيها من األوراق المالية.
عموما، يمكنك الإبلاغ عن المعاملة في "وحدات صناديق الاستثمار المشترك والأسهم الأخرى بما في ذلك الأسهم المتداولة علنا" منطقة الجدول 3 من عودتك. ومع ذلك، إذا كانت الأوراق المالية المؤهلة هي المؤهلة أسهم الشركات التجارية الصغيرة، والإبلاغ عن الصفقة في "أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة" منطقة بدلا من ذلك.
يمكنك الإبلاغ عن المعاملة في منطقة "ملف تعريف الاستثمارات" في قسم "الدخل" في المقابلة العادية.
حدد جميع مربعات الاختيار التي تنطبق عليك، بما في ذلك أرباح أو خسائر رأس المال. في ملف الأرباح الرأسمالية، حدد الأسهم المباعة، والسندات، والعقارات، أو غيرها من الممتلكات الرأسمالية. ثم، في ملف بيع الأسهم وغيرها من الممتلكات الشخصية، حدد وحدات صندوق الاستثمار المتبادل وغيرها من الأسهم بما في ذلك الأسهم المتداولة بشكل عام، ثم المضي قدما من خلال المقابلة.
أو انقر فوق خذني هناك للذهاب إلى هناك الآن.
عائدات التصرف هي الأموال التي تلقيتها عند بيع السهم.
لحساب قاعدة التكلفة المعدلة لأسهمك، أضف المبلغين التاليين:
السعر الفعلي الذي دفعته لشراء الأسهم؛ و.
عند شراء أسهم من خلال برنامج أسهم الموظفين، يسجل صاحب العمل الخاص بك استحقاق خاضع للضريبة في المربع 38 من الانزلاق T4 SlipT4 للفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم عند ممارسة الخيار وسعر الخيار الخاص بك. سيتم تحويل هذا المبلغ إلى الدولار الكندي باستخدام سعر الصرف لتاريخ ممارسة، ويتم تضمينها في دخل العمالة. وسوف يكون على زلة T4 الخاص بك.
في 19 فبراير 2018، يمنح الموظف خيار شراء 10،000 من أسهم صاحب العمل بسعر 10 دولار للسهم الواحد. ويمكن ممارسة هذا الخيار على الفور.
ويشمل صاحب العمل الاستحقاق الخاضع للضريبة البالغ 000 20 دولار على زلة الموظف T4 لعام 2018.
خصم سعر السهم: سوف تشمل زلة T4 أيضا إدخال في المربع 39 أو 41 لخصم خيار الأسهم. ويضمن هذا الخصم أن استحقاق خيار الأسهم الخاص بك يحصل على نفس المعاملة الضريبية مثل الربح العادي من بيع الأسهم (المكاسب الرأسمالية). والخصم هو 1/2 من الاستحقاق الخاضع للضريبة.
وتشمل النفقات والمصروفات المبالغ التي دفعتها لشراء وبيع الأوراق المالية، مثل رسوم السمسرة.
وفي عام 2004، حصل موظف مؤهل في شركة ويدجيت كوربوراتيون على خيار شراء 5،000 سهم مؤهل بسعر 9 دولارات لكل سهم (فمف الفعلي لكل سهم في الوقت الذي تم فيه منح الخيار).
شركة القطعة ليست شركة خاصة كندي تسيطر عليها. في 1 فبراير 2018، مارست إميلي خيارها لشراء الأسهم. وكان فمف للأسهم في ذلك الوقت 15 $ لكل منهما. في عام 2018، تبيع حصصها مقابل 20 دولارا لكل سهم.
الآثار الضريبية إميلي هي كما يلي:
وفي عام 2005، عندما منحت الخيار، لم تكن هناك أي آثار ضريبية.
في عام 2004، عندما اشترت الأسهم، وتحسب الفائدة الخاضعة للضريبة على كامل 5000 سهم اشترتها على النحو التالي:
ولا توجد أي آثار ضريبية لأنها اختارت تأجيل المنفعة الخاضعة للضريبة الناشئة عن شراء الأسهم عن طريق إيداع نموذج T1212، بيان مزايا خيارات الضمان المؤجلة، مع إدخال مبلغ 30،000 دولار على الخط 2.

T4 - بيان الأجر المدفوع.
إدخال هذا المبلغ.
إدخال معلومات زلة T4.
انقر في أسفل النموذج لفتح نافذة T-سليب و ريسيبتس إنتري. في القائمة زلات الاتحادية، انقر فوق T4. في العمود الفارغ الأول، أدخل المبالغ من زلة في مربعات المقابلة.
انقر على خذني هناك للذهاب إلى هناك الآن.
أسئلة مكررة.
T4 - بيان الأجر المدفوع - التعريف.
T4 زلات تقرير الأجور والراتب ودخل العمولات المدفوعة لك من قبل صاحب العمل الخاص بك. وتظهر أيضا علاوات ومزايا خاضعة للضريبة تدفعها رب العمل مثل القروض ذات الفائدة المنخفضة أو القروض بدون فوائد، وأقساط الرعاية الصحية، واستحقاقات خيار الأسهم، وتقاسم الأرباح.
وتقول هيئة الإيرادات الكندية.
من القائمة المنسدلة، حدد رمز المقاطعة الموضح في المربع 10.
إي أرباح قابلة للتأمين.
كبب / كب الأرباح الخاضعة للتقاعد.
وعادة ما تكون هذه المبالغ هي نفس مبلغ الدخل المبلغ عنه في المربع 14. لا تقلق إذا لم يكن لديك زلة T4 أي مبالغ في المربع 24 أو 26.
سكان كيبيك، يظهر هذا المبلغ في 375 من الجدول 1. سكان المقاطعات أو الأقاليم الأخرى من كيبيك، يظهر هذا المبلغ في السطر 312 من الجدول 1 الخاص بك.
وعادة ما يكون هذا المبلغ هو نفس مبلغ الدخل المبلغ عنه في المربع 14. لا تقلق إذا لم يكن لديك زلة T4 أي مبالغ في المربع 24 أو 26.
يمكنك المطالبة بتكلفة مرورات النقل العام الشهرية أو التصاريح ذات المدة الأطول مثل السفر السنوي للسفر داخل كندا في النقل العام لعام 2018. يجب أن تسمح هذه التصاريح بالسفر غير المحدود على الحافلات المحلية، أو الشوارع، أو مترو الأنفاق، أو القطارات أو الحافلات، والعبارات المحلية.
نفسك؛ زوجك أو شريك القانون العام؛ أو طفلك أو زوجك أو شريك الشريك العام المولود في عام 1993 أو في وقت لاحق والذي يعتمد عليك للحصول على الدعم. ويجب المطالبة بالمصاريف الطبية للمعالين الآخرين على السطر 331.

الإبلاغ عن خيارات الأسهم على t4
ويمكن أن تكون إدارة خيارات الأسهم صعبة بالنسبة لكشوف المرتبات، ولا سيما عندما يكون الأشخاص المعنيون لم يعدوا موظفين، ولا توجد أي أرباح أخرى يمكن من خلالها إجراء استقطاعات من المصدر. وازدادت هذه التحديات بعد أن تغيرت متطلبات خصم ضريبة الدخل ذات الصلة في عام 2018. والآن وبعد مرور عامين، سيكون من المثير للاهتمام اكتشاف كيفية التزام أصحاب العمل بالقواعد الجديدة.
أولا، دعونا نوضح أنه من خلال "خيارات الأسهم" نحن لا نعني خطط المنفعة منظم كمكافأة نقدية على أساس قيمة أسهم الشركة، من دون أي خيارات الأسهم التي يتم منحها أو أسهم تصدر. المدفوعات النقدية التي تتم في إطار هذه الخطة "خيار الأسهم الوهمية" هي مكافآت، نقية وبسيطة، وتخضع لنفس الاستنتاج المصدر والإبلاغ عن الراتب العادي أو الأجور.
إن "الخيار" هو حق ملزم قانونا، وهو حق الموظف في شراء أسهم بسعر ثابت، سواء تم ممارسة هذا الحق أم لا. فعلى سبيل المثال، تكون عوائد الاستحقاقات الخاضعة للضريبة المترتبة على تقديم خيارات العودة إلى صاحب العمل، مقابل الدفع النقدي، هي نفسها كما لو كانت هذه الخيارات قد حولت فعلا إلى أسهم. وتشمل خطط "خيار األسهم" أيضا تلك التي يقوم الموظفون بموجبها بشراء األسهم بشكل مباشر، دون اتخاذ خطوة وسيطة من خيار ما.
ملاحظة، يستخدم كرا الآن مصطلح "الخيار الأمني" لوصف خيارات الأسهم، حيث يقصد بمصطلح "الأمن" استبدال المصطلحات الأكثر شيوعا "سهم" أو "مخزون" أو "حقوق ملكية".
ويتمثل التحدي الرئيسي في إدارة خيارات الأسهم في الفجوة - التي يمكن قياسها بالسنوات - بين الأحداث التي يجب إدارتها:
منح خيارات الموظفين للحصول على عدد محدد من الأسهم بسعر معين. يتم ممارسة مثل هذه الخيارات أو اقتناء أسهم مباشرة؛ والموظفین الذین یقومون بالتخلص من خیاراتھم أو مخزوناتھم إما لصاحب العمل أو طرف ثالث.
ببساطة إنشاء خطة بموجبها يمكن للموظفين إما أن تمنح خيارات أو اكتساب أسهم ليست شيئا أن يؤدي إلى فائدة خاضعة للضريبة. وبالمثل، فإن منح الخيارات الفعلية لشراء الأسهم في المستقبل لا يؤدي في حد ذاته إلى استحقاق خاضع للضريبة. وبدلا من ذلك، فإن القاعدة العامة هي أن الاستحقاق الخاضع للضريبة يحدث عندما يحصل الموظفون إما على أسهم أو يتخلصون من خيارات الأسهم. عندما يكون صاحب العمل مؤسسة خاصة خاضعة للسيطرة الكندية) كيك (، تتغير هذه القاعدة بالنسبة إلى األسهم المصدرة - يتم االعتراف بالمزايا الخاضعة للضريبة فقط عندما يقوم الموظفون ببيع األسهم أو التصرف فيها. والتمييز بين مزايا لجنة حماية البيئة والمزايا غير المتعلقة ببرنامج حماية الأصناف الكيماوية موصوف بشكل جيد في الوثيقة T4130، دليل المزايا والخصومات الخاضعة للضريبة، لذلك لن نكرر هذا الوصف هنا.
والفجوة المحتملة بين الخيارات الزمنية تمنح وحصة الوقت المكتسبة أو التخلص منها، إذا كان صاحب العمل هو مركز حماية المستهلك، يعني أن الأشخاص قد لا يكونوا موظفين. كيف يؤثر ذلك على اقتطاعات المصدر المطلوبة وإعداد التقارير؟
لأغراض ضريبة الدخل، تغيرت قواعد خصم المصدر في الميزانية الاتحادية لعام 2018. واعتبارا من تلك الميزانية، تعتبر مزايا خیارات الأسھم الخاضعة للضرائب مدفوعات نقدیة للموظفین. وكانت نوايا الحكومة الصريحة، كما ورد في وثائق ميزانية 2018، هي أن يطلب من أصحاب العمل تحويل ضريبة الدخل ذات الصلة عندما يتحمل الموظفون منافع خاضعة للضريبة تتعلق بخيارات الأسهم ومشتريات الأسهم. وبعبارة أخرى، حتى إذا لم تكن هناك أرباح أخرى أو نقدية، يجب على أصحاب العمل تحويل خصومات مصدر ضريبة الدخل المحسوبة على مزايا خيار أسهم الموظفين. ويفترض أن أرباب العمل الذين يحترمون هذا الالتزام ليسوا فقط في جيبهم ولهم الحق في استرداد أي تحويل من هذا النوع من الموظفين السابقين المعنيين.
ومع ذلك، هناك استثناءات لهذا الشرط التحويلات. أولا، لا ينطبق هذا الشرط عندما يكون أرباب العمل لجنة حماية الحاويات، حيث تخضع الأسهم للضريبة فقط في سنة التصرف أو البيع. ثانيا، ليس مطلوبا من أرباب العمل معاملة مزايا خيار الأسهم كدفعة نقدية:
بالنسبة للمنفعة الخاضعة للضريبة المتعلقة بخيارات الأسهم المحتفظ بها في وقت وفاة الموظف؛ بالنسبة لمبلغ أي خصم متاح للموظف، مقابل أسهم غير كيك. للحصول على مبلغ أي خصم متاح عندما يتبرع الموظفون جزء أو كل خيارات الأسهم الخاصة بهم إلى مؤسسة خيرية.
وبالنسبة للرصاصين الأخيرين، لا يطلب من أرباب العمل سوى تحويل ضريبة الدخل الصافية المستحقة بعد تطبيق مبالغ الخصم المتاحة. فعلى سبيل المثال، إذا كان الاستحقاق الإجمالي الخاضع للضريبة 000 50 دولار وكان الخصم المقابل 000 25 دولار، لن يطلب من أرباب العمل سوى تحويل ضريبة الدخل المستحقة على المبلغ المتبقي وقدره 000 25 دولار. ومع ذلك، يجب أن يتم تضمين كامل 50،000 $ في T4 مربع 14.
ولأغراض برنامج الشراء الكمبودي، فإن إجمالي مبلغ الاستحقاق الخاضع للضريبة هو ربح يمكن حسابه في حساب المعاش التقاعدي. ولا يتغير هذا الوضع إذا لم يعترف الشخص المعني في علاقة العمل مع صاحب العمل المعني في الوقت الذي يتم فيه الاعتراف بالاستحقاق الخاضع للضريبة. وعلاوة على ذلك، فإن الفائدة الإجمالية الخاضعة للضريبة القابلة للتقاعد. لا تؤخذ في الاعتبار أي من الخصومات أعلاه التي تقلل من الدخل الخاضع للضريبة لأغراض حزب الشعب الكمبودي. وبعبارة أخرى، بالنسبة للاستحقاقات البالغة 000 50 دولار أعلاه، فإن اشتراكات برنامج الشراكة الكمبودية تعزى إلى كامل المبلغ (حتى الحد الأقصى المطبق منذ بداية العام وحتى الآن)، وليس صافي مبلغ 000 25 دولار.
ولأغراض إي، ونظرا لأنھا غیر نقدیة، فإن مخصصات خیارات الأسھم لیست أرباحا قابلة للتأمین ولا یلزم الإبلاغ عن عائد علی حقوق الملکیة.
ومن الناحية العملية، ليس من الواضح ما الذي تتوقعه كرا عند تقديم مزايا خيار الأسهم للموظفين السابقين وليس هناك أي أرباح أخرى يمكن من خلالها إجراء الاستقطاعات الضرورية من المصدر. وقبل تغيير ميزانية عام 2018، قبلت هيئة تنظيم الاتصالات أن أرباب العمل ليسوا مطالبين بالحجز والإحالة عندما يكون دخل العمالة الوحيد هو منافع خاضعة للضريبة. وليس من الواضح كيف أثر هذا التغيير في ميزانية عام 2018 على الموقف الإداري كرا.
خيارات خيار الضريبة الخاضعة للضريبة هي T4 المبلغ عنها، حتى بالنسبة للفوائد التي هي خاضعة للضريبة الدخل في سنوات حيث لا توجد علاقة عمل خلاف ذلك. وهذا يعني أن المبلغ الإجمالي لأي من مزايا خيارات الأسهم يجب أن يبلغ عنه دائما في الإطارين 14 و 26 من الملاك T4، حتى بالنسبة للموظفين السابقين. وفي حالة عدم اتخاذ أي اقتطاعات من مصدر كبب، ولا يتم الإبلاغ عن أي مساهمات مقابلة من صاحب العمل في ملخص T4، من المفترض أن يعرض تقرير بير على جانبي هذه المساهمات كما هو مستحق.

الضرائب على خيارات الأسهم.
الضرائب على خيارات الأسهم.
كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.
على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فإنه يحقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.
كيف يتم خصم الضريبة؟
تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة التي يحوز فيها الموظف األسهم قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.
إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أي عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.
مثال: في عام 2018، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2018، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2018، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فليس هناك فائدة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع األسهم في عام 2018. من المفترض أن يتم استيفاء شروط الخصم بنسبة 50٪. وتحسب الفائدة على النحو التالي:
ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟
في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في 2018؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال التي تحققت في عام 2018 لموازنة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.
يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.
خيارات الأسهم العامة للشركة.
تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.
بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2018، يمكن للموظفين المؤهلين من الشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2018 لم تعد مؤهلة للإرجاء.
وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة عائدات التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك) شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2018 وقبل 2018، وأن الانتخاب تم إيداعه في الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.

ما الذي تبحث عنه في تشريعات خيار الأسهم الجديدة.
ميليسا شين / 11 مارس 2018.
انها ليست وقتا رائعا لتكون غنية، على الأقل من منظور الضرائب.
إذا عمل عملاؤك في الشركات العامة التي تمنحهم خيارات الأسهم، فقد يضطرون إلى دفع المزيد من الضرائب على الدخل من تلك الخيارات بعد الميزانية الاتحادية لعام 2018.
وذكر وزير المالية بيل مورنيو أنه سيكون هناك سقف قدره 000 100 دولار على أساس المعاملة الضريبية المواتية لخيارات الأسهم. وقال في وقت لاحق أنه سيكون هناك جده للخيارات الصادرة قبل يوم الميزانية.
غير أن تفاصيل أخرى غير معروفة.
تحدثنا مع آنا-لويزا جورجيسكو، شريك الضرائب مع كمغ في مونتريال، حول ما يمكن توقعه. (لا ينطبق هذا التحليل على كيبيك، حيث تختلف القواعد.)
كيف تعمل الأشياء الآن.
ويصدر أصحاب العمل خيارات الأسهم كجزء من حزم تعويضات الموظفين. تمنح هذه الجوائز للموظفين الحق في شراء أسهم الشركة بسعر محدد سلفا في تاريخ مستقبلي. هذا يفيد الموظفين إذا كان سعر ممارسة أقل من سعر تداول الأسهم. على سبيل المثال، إذا كان سعر التمرين 100 $، ويتم تداول السهم عند 170 $، والموظف يجعل 70 $ للسهم الواحد. (إذا كان سعر التمرين أعلى من سعر التداول، فإن الخيار لا قيمة له).
فعندما يمارس الموظفون خياراتهم، يدركون فائدة خاضعة للضريبة تساوي القيمة السوقية العادلة مطروحا منها سعر الممارسة، وفقا لما ذكره جورجسكو. في مثالنا، تبلغ الفائدة الخاضعة للضريبة 70 دولارا للسهم الواحد.
إذا كانت خطة خيار الأسهم تستوفي شروطا معينة (ومعظمها قد صممت للوفاء بها، تلاحظ جورجسكو)، فإن نصف الفائدة فقط خاضعة للضريبة - في مثالنا، 35 دولارا للسهم الواحد. يقول جورجيسكو: "غالبا ما يشار إلى ذلك بمعاملة المكاسب الرأسمالية، لأنه يعطي نفس النتيجة بشكل عام."
وتخطط شروط خيار الأسهم للحصول على معاملة ضريبية مواتية.
ويجب منح الخيارات بحكم العمل. يجب على الموظف التعامل بحتة مع الشركة. يجب أن يكون سعر التمرين هو نفسه أو أعلى من القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت منحها. والأسهم التي يقوم عليها خيار الأسهم يجب أن توصف بالأسهم (على سبيل المثال، الأسهم المشتركة).
ولكن الفائدة لا تزال تعتبر دخل العمالة. "إن كونهم يحصلون على معدل الإدماج المواتي هذا لا يعيد وصف الدخل على أنه مكاسب رأسمالية". وعلى هذا النحو، فإنه يخضع لحجب رواتب أصحاب العمل وإعداد التقارير. هناك صناديق منفصلة على T4 [حيث يتم تحديد الدخل] من خيارات الأسهم. "
ويخضع الدخل أيضا لحجب حزب الشعب الكمبودي، بشرط ألا يصل الموظف إلى حد المساهمة. لا تتطلب كرا أن يتم خصم إي لأن خيارات الأسهم تعتبر تعويضات غير نقدية، والتي لا تنطبق عليها إي.
وتلاحظ أن الموظف سيخضع للضريبة مرة أخرى على أي مكاسب رأسمالية عندما يبيع السهم نفسه (في هذه الحالة، أي مكاسب تتجاوز 170 $، وهي قاعدة التكلفة للأغراض الضريبية). إذا كان يبيع الأسهم مباشرة بعد التمرين، فإنه من المرجح أن يحقق خسارة رأسمالية صغيرة حيث سيتم دفع تكاليف المعاملات من حيازاته.
ولكن، إذا كان يحمل الأسهم وزيادة في قيمتها، وهناك إمكانية له لتحقيق مكاسب رأسمالية كبيرة عند البيع.
ما الذي تبحث عنه في يوم الميزانية.
يقول جورجيسكو: "هناك الكثير من التفاصيل التي نتوقع توضيحها.
في 22 مارس، وقالت انها سوف تبحث عن:
التاريخ الفعلي للتغيير. وفي حين ذكر مورنيو أن الخيارات الممنوحة قبل تاريخ النفاذ ستعتبر خاضعة للقواعد القديمة، فإن جورجسكو ينتظر أن يرى تشريعا فعليا. هل ستطبق القواعد الجديدة على خيارات الأسهم الحالية التي تمارس بعد تاريخ سريانها، أم خيارات الأسهم التي تمنح بعد تاريخ سريانها؟ ما هو الحد. ومرة أخرى، ذكر مورنيو مبلغا قدره 000 100 دولار، ولكن ذلك قد يتغير. وكيف سيتم حساب غرفة سقف؟ "هل كل شيء أو لا شيء؟ بمجرد تجاوز الحد، هل ليس لديك الحق في خصم؟ وهل يتم تضمين الباقي في 100٪؟ "كما أننا لا نعرف ما إذا كان الحد هو السنوي أو مدى الحياة، وتضيف. كيف سيتم حساب الحد. لنفترض أن الحد الأقصى هو 100،000 دولار. هل هو 100،000 $ في الدخل؟ أم أن قيمة السوق العادلة هي 100.000 دولار أمريکي؟ في ممارسة الرياضة؟ ما إذا كان سيكون هناك خصم الشركات المقابلة (ليس هناك واحد الآن). في هذه اللحظة، لا يمكن للشركة المطالبة مصاريف عند إصدار خيارات الأسهم. كيف ستتأثر الشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا. في الوقت الراهن، يتم فرض ضرائب على الموظف فقط في حالة بيعها الأسهم، وليس عندما يمارس خيارها الأسهم.
ما يمكن أن يحدث إذا تغيرت قواعد خيار الأسهم.
هل يجب على الموظفين الذين لديهم خيارات الأسهم الحالية أن يمارسوها قبل 22 مارس؟ ليس فقط بسبب القواعد الجديدة المحتملة، يقول جورجسكو.
وتقول: "تحتاج إلى الموازنة بين قطعة الاستثمار والقطعة الضريبية". التمارين في الوقت الحالي سوف تحوط ضد تغيير القاعدة، ولكن "قد تتخلى عن الزيادة في قيمة السهم. إنه قرار شخصي. انها ليست بالضرورة ذات الصلة بالضرائب. "
وسيحتاج الموظف أيضا إلى ما يكفي من النقود لشراء الأسهم عندما تمارس هذا الخيار، ويتعين منح الأسهم.
وقال جورجيسكو إنه مع التغيرات المحتملة في معدل إدراج الأرباح الرأسمالية، يصبح القرار أكثر تعقيدا. إذا كان الموظف يمارس خيارها، هل يملك الأسهم أو بيعها للمضي قدما في تغيير الأرباح الرأسمالية؟ وتقول: "إنها ليست مجرد ضريبة. واضاف "انها قرار استثماري".
وفي حالة حدوث هذه التغييرات، قد تبدأ الشركات بمنح أو تعزيز جوائز أخرى للمساعدة في إدارة ضرائب الموظفين. وتشمل أدوات التعويض الأخرى ما يلي:
وحدات الأسهم المقيدة: "[وعد] بتسليم الأسهم في تاريخ استحقاق مستقبلي (على سبيل المثال، ثلاث سنوات بعد المنحة) أو القيمة النقدية المعادلة"، كما هو محدد في تقرير برايس ووترهاوس كوبرز. وحدات المشاركة في الأداء: "إميلار تو رسوس، ولكن مع مضاعف الأداء استنادا إلى إنجاز الشركة"، يقول التقرير؛ وحقوق تقدير الأسهم: "إميلار إلى خيار الأسهم، ولكن تهدف إلى إجراء دفعة نقدية مساوية لتقدير قيمة الأسهم خلال فترة محددة".
ملاحظات جورجسكو: "من الناحية التاريخية، هذه ليست مؤهلة للحصول على خصم الأسهم الخيار، ولكن لديهم أهداف أخرى ومعاملة ضريبة الشركات التي جعلت من مثيرة للاهتمام".
وقالت إن الشركات العامة قد لا تزال تجد خيارات الأسهم جذابة إذا كان التشريع الجديد يسمح لهم أن تخصم من صافي دخل الشركات. "ولكن إذا لم يتم السماح بخصم الشركات - كما هو الحال حاليا - فإن ذلك سيجعل خيارات الأسهم أقل جاذبية من ذي قبل. لن تكون هناك معاملة ضريبية مواتية على مستوى الموظف، ولن يكون هناك خصم من الشركات ".
تجعد آخر: إذا حدثت التغييرات، فإن إدارات الرواتب في الشركات سوف تتبع الخيارات الصادرة وتمارس ما قبل الميزانية وبعد الميزانية. "وهناك [سيكون لديك] للاتصال الموظف لإدارة التوقعات بأن معدل الإدماج سوف تتغير، وسوف يكون هناك المقابلة الرواتب الاستقطاع، و / أو التزامات ضريبية إضافية مع عائداتهم."