خيارات الأسهم غير المؤهلة المقيدة

ما هي خيارات الأسهم غير المؤهلة؟

ما هي خيارات الأسهم غير المؤهلة؟

خيار الأسهم غير المؤهلين لا يؤهلك للحصول على معاملة ضريبية تفضيلية. سوف تدفع ضريبة الدخل العادية على الفرق بين سعر المنحة والقيمة السوقية العادلة للسهم في الوقت الذي تمارس فيه الخيار.

الإغلاق هو عندما كنت قد اجتمعت فترة الخدمة المطلوبة ويمكن ممارسة خيار لشراء الأسهم. غير أنه ليس مطلوبا منك ممارسة خياراتك فور استحقاقها. يخزن خيار المخزون الخاص بك على جدول تحدده شركتك. جدول الاستحقاق الخاص بك وارد في اتفاقية المنحة الخاصة بك ويمكن أيضا أن ينظر إليها على ستوكبلان الاتصال، وموقع مورغان ستانلي للمشاركين خطة الأسهم.

مورغان ستانلي يقدم عدة طرق لممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك:

نفس اليوم بيع / ممارسة & أمب؛ بيع الكل.

والهدف من هذا النوع من التمارين هو الحصول على النقد، وليس حصص الأسهم. لا يطلب منك إجراء دفعة مسبقة لممارسة خياراتك. بدلا من ذلك، يتم دفع تكاليف الخيار والضرائب المطبقة والرسوم مع عائدات البيع. تتلقى صافي العائدات النقدية. ويمكن وضع هذا التمرين إما كسوق أو أمر حد.

والهدف من هذه العملية هو الحصول على الأسهم دون دفع ثمن الأسهم من الجيب. مع بيع لتغطية ممارسة الرياضة، كنت تبيع فقط أسهم كافية لتغطية تكاليف الخيار والرسوم والضرائب المعمول بها. تتلقى الرصيد المتبقي في أسهم الأسهم. ولا يمكن وضع هذه العملية إلا كطلب سوقي.

ممارسة وعقد.

مع ممارسة وعقد، يمكنك استخدام الأموال الشخصية الخاصة بك لتغطية تكلفة الخيار والرسوم والضرائب المطبقة. إذا كنت تمارس 100 خيارات، على سبيل المثال، كنت تدفع ثمن وتلقي 100 سهم من أسهم الشركة الخاصة بك.

أمر السوق هو أمر لبيع الأسهم المكتسبة من ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك بسعر السوق الحالي. سوف مورغانانو ستانلي وضع النظام فورا عند تلقي طلبك لممارسة الرياضة.

أمر الحد هو أمر لبيع الأسهم بسعر محدد. عندما يصل سعر السهم إلى الحد المحدد، يتم إرسال طلبك للتنفيذ. ستكون جميع الطلبات التي يتم وضعها بسعر محدد جيدة حتى يتم إلغاؤها (غك) وستنتهي صلاحيتها لمدة عام واحد من تاريخ إدخال الطلب. یمکن أن یحدث إلغاء أمر حد غك حالي لأسباب أخرى بما في ذلك علی سبیل المثال لا الحصر: (i) تعلیماتك للإلغاء؛ (2) وفقا لقواعد خطة الشركة الخاصة بك أو (3) انتهت صلاحية غك.

يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك على ستوكبلان الاتصال. نحن تجعل من السهل بالنسبة لك لتتبع وممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك، وحدد بين طرق توزيع العائدات على الانترنت. لاحظ أنه إذا لم تمارس خيارات الأسهم قبل تاريخ انتهاء الصلاحية، فستنتهي صلاحيتها بدون قيمة. يرجى الرجوع إلى تفاصيل خطة شركتك الخاصة.

يمكنك ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك من خلال ستوكبلان الاتصال. مورغان ستانلي يقدم العديد من الخيارات لعائدات التسليم:

إيداع في حساب مورغان ستانلي.

إذا كنت عميل وساطة مورجان ستانلي الحالي، فإننا سوف إيداع النقدية أو أسهم مباشرة في حساب الوساطة الخاص بك في تاريخ التسوية. إذا لم يكن لديك حاليا حساب وساطة مع مورغان ستانلي، ونحن سوف تفتح حساب الغرض محدودة بالنسبة لك. يجب أن تكون عائداتك متاحة لك بعد ثلاثة أيام عمل من تاريخ التداول (لحساب فترة ثلاثة أيام في السوق التي تنطبق على جميع معاملات سوق الأسهم).

تحقق عبر البريد العادي.

إذا اخترت هذه الطريقة، سوف مورغان ستانلي البريد عائدات المبيعات الخاصة بك. يجب أن تتلقى عوائدك في غضون 8-10 أيام عمل من تاريخ التداول.

تحقق عبر التسليم بين عشية وضحاها.

مورجان ستانلي يمكن إرسال عوائد الخاص بك عن طريق التسليم بين عشية وضحاها، مقابل رسوم. يجب أن تحصل على عائدات البيع في شكل شيك بعد أربعة أيام من تاريخ التداول (لحساب فترة ثلاثة أيام في السوق التي تنطبق على جميع معاملات سوق الأسهم).

يمكن مورغان ستانلي سلك عائداتك إلى البنك الذي تتعامل معه في تاريخ التسوية مقابل رسوم. التحويلات البرقية بالدولار الأمريكي.

سلك العملة الأجنبية.

يمكن مورغان ستانلي سلك عائداتك إلى البنك الذي تتعامل معه بالعملة المحلية مقابل رسوم. يجب أن تتلقى العائدات 4-5 أيام عمل بعد تاريخ التجارة.

شيك العملات الأجنبية.

يمكن مورغان ستانلي نرسل لك الاختيار بالعملة المحلية مقابل رسوم. يجب أن تتلقى العوائد 10-15 أيام عمل بعد تاريخ التداول.

يؤثر نوع التمرين على التزام ضريبة الدخل.

ممارسة وحمل.

يتم اإدراج الفرق بني سعر املنحة والقيمة السوقية العادلة يف املمارسة كاإيرادات عادية. هذا سيحدد أساس التكلفة الجديدة للأسهم المكتسبة. إذا كنت تحتفظ بالسهم لمدة سنة واحدة من تاريخ التمرين، عند بيع السهم، يتم التعامل مع الفرق بين أساس التكلفة وسعر البيع ككسب رأسمالي طويل الأجل. إذا كنت تبيع أسهمك قبل الذكرى السنوية الأولى لتاريخ التمرين، فإن الفرق بين سعر البيع وأساس التكلفة يعامل على أنه مكسب رأسمالي قصير الأجل.

يتم تسجيل الفرق بين سعر البيع وسعر المنحة كدخل عادي. يرجى مناقشة جميع الاعتبارات الضريبية مع مستشارك الضريبي.

اتصل بمركز خدمة مورغان ستانلي على الرقم +1 866-722-7310 (المشاركون في الولايات المتحدة) أو +1 801-617-7435 (المشاركون من خارج الولايات المتحدة).

مورغان ستانلي سميث بارني ليك (“Morgan Stanley”) والشركات التابعة لها ومورغان ستانلي المستشارين الماليين لا توفر المشورة الضريبية أو القانونية. يجب على العملاء استشارة مستشار الضرائب الشخصية للمسائل الضريبية ذات الصلة ومحاميهم للمسائل القانونية.

الروابط المقترحة.

مورغان ستانلي مراكز الخدمة العالمية.

تحقق من الخلفية من على فيرشا فيركرا.

المعلومات على هذا الموقع هو عام في الطبيعة. وليس المقصود منه تغطية الشروط المحددة لخطة (خطط) أسهم الشركة الخاصة بك. يرجى الرجوع إلى وثائق خطة الأسهم الشركة الخاصة بك إذا كان لديك أي أسئلة.

© 2018 مورغان ستانلي سميث بارني ليك. عضو سيبك.

خيارات الأسهم غير المؤهلة.

تحديث للسنة الضريبية 2017.

ممارسة خيارات لشراء أسهم الشركة بسعر أقل من السوق يؤدي فاتورة الضرائب. مقدار الضريبة التي تدفعها عند بيع السهم يعتمد على وقت بيعه.

طريقة واحدة لمكافأة الموظفين.

تستخدم إحدى الشركات الإستراتيجية لمكافأة الموظفين لإعطائهم خيارات لشراء مبلغ معين من أسهم الشركة بسعر ثابت بعد فترة محددة من الزمن. والأمل هو أنه بحلول الوقت الذي خيارات الموظف سترة، وهذا هو، في الوقت يمكن للموظف ممارسة بالفعل خيارات لشراء الأسهم بسعر محدد - أن سعر السوق من الأسهم قد ارتفعت، وبالتالي يحصل الموظف على الأسهم لأقل من سعر السوق الحالي.

إذا كنت مسؤول تنفيذي، قد تكون بعض الخيارات التي تتلقاها من صاحب العمل خيارات الأسهم غير المؤهلين. هذه هي الخيارات التي ليست مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية أكثر ملاءمة تعطى لخيارات الأسهم الحوافز. في هذه المقالة، سوف تتعلم الآثار الضريبية لممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين.

لنفترض أنك تتلقى خيارات على الأسهم التي يتم تداولها بنشاط في سوق راسخة مثل ناسداك، ولكن الخيارات نفسها لا يتم تداولها. المصيد الضريبي هو أنه عند ممارسة خيارات شراء الأسهم (ولكن ليس قبل)، لديك دخل خاضع للضريبة يساوي الفرق بين سعر السهم المحدد من قبل الخيار وسعر السوق من الأسهم. في اللغة الضريبية، وهذا ما يسمى عنصر التعويض.

عنصر التعويض.

عنصر التعويض هو في الأساس مبلغ الخصم الذي تحصل عليه عند شراء السهم بسعر الخيار الخيار بدلا من سعر السوق الحالي. يمكنك حساب عنصر التعويض عن طريق طرح سعر التمرين من القيمة السوقية.

القيمة السوقية للسهم هو سعر السهم في اليوم الذي تمارس فيه خيارات شراء الأسهم. يمكنك استخدام متوسط ​​الأسعار المرتفعة والمنخفضة التي يتداولها السهم في ذلك اليوم.

سعر التمرين هو المبلغ الذي يمكنك شراء الأسهم وفقا لاتفاق الخيار الخاص بك.

وهنا كيكر: يجب على شركتك الإبلاغ عن عنصر التعويض كإضافة إلى أجورك في النموذج W-2 في السنة التي تمارس الخيارات. وهذا يعني أن مصلحة الضرائب تعرف كل شيء عن غير متوقعة الخاص بك، ويعامل عليه، ودخل التعويض، تماما مثل راتبك. سوف تكون مدينتك لضريبة الدخل والضمان الاجتماعي والضرائب الطبية على عنصر التعويض.

متى يجب علي دفع الضرائب على خياراتي؟

الأشياء الأولى أولا: لا يلزمك دفع أية ضريبة عندما تمنحك هذه الخيارات. إذا كنت تعطى اتفاق الخيار الذي يسمح لك لشراء 1،000 سهم من أسهم الشركة، كنت قد منحت الخيار لشراء الأسهم. هذه المنحة في حد ذاتها ليست خاضعة للضريبة. انها فقط عندما كنت في الواقع ممارسة تلك الخيارات وعند بيع في وقت لاحق الأسهم التي قمت بشرائها أن لديك المعاملات الخاضعة للضريبة.

تعتمد طريقة الإبلاغ عن معاملات خيارات الأسهم على نوع المعاملة. عادة، خاضع للضريبة غير المؤهلين الأسهم المعاملات الخيار تقع في أربع فئات ممكنة:

يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم وكنت التمسك على الأسهم. يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم، ومن ثم بيع الأسهم في نفس اليوم. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم، ثم كنت بيعها في غضون سنة أو أقل بعد اليوم الذي اشتريت لهم. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم، ثم كنت بيعها أكثر من سنة بعد اليوم الذي اشتريت لهم.

ولكل من هذه السيناريوهات الأربعة قضايا ضريبية خاصة بها كما تظهر الأمثلة الضريبية الأربعة التالية.

1. يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم والتمسك بها.

في هذه الحالة، يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم ولكنك لا تبيع الأسهم.

سعر السوق يوم 6/30/2017.

عدد الأسهم:

عنصر التعويض الخاص بك هو الفرق بين سعر ممارسة (25 $) وسعر السوق (45 $) في اليوم الذي مارس الخيار وشراء الأسهم، وأوقات عدد الأسهم التي قمت بشرائها.

45 دولارا - 25 دولارا = 20 دولارا × 100 سهم = 2000 دولار أمريكي.

$ 20 × 100 سهم = $ 2،000.

یشمل صاحب العمل مبلغ عنصر التعویض (2،000 دولار أمریکي) في المربع 1 (الأجور) من نموذج W-2 لعام 2017. لماذا يتم الإبلاغ عن W-2 الخاص بك؟ لأنه يعتبر "التعويض" لك، تماما مثل راتبك. لذلك على الرغم من أنك لم تر أي ربح فعلي من بيع الأسهم، إلا أنك لا تزال تخضع للضريبة على عنصر التعويض كما لو كنت قد تلقيت مكافأة نقدية بقيمة 2000 دولار أمريكي.

ماذا لو لم يتم تضمين عنصر التعويض لسبب ما في المربع 1؟ لا تزال تعتبر جزءا من أجورك، لذا يجب إضافتها إلى النموذج 1040، السطر 7 عند ملء الإقرار الضريبي للعام الذي تمارس فيه الخيار.

2. يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم ومن ثم بيعها في نفس اليوم.

وكما هو الحال في المثال السابق، فإن عنصر التعويض هو 2000 دولار، وسيتضمن رب عملك مبلغ 2،000 دولار أمريكي من الدخل في نموذج W-2 لعام 2017. إذا لم يفعلوا ذلك، يجب إضافته إلى النموذج 1040، السطر 7 عند ملء الإقرار الضريبي لعام 2017.

بعد ذلك، عليك أن تبلغ عن بيع الفعلي للسهم على 2017 جدول D، مكاسب رأس المال والخسائر، الجزء الأول.

لأنك باعت الأسهم مباشرة بعد شرائها، فإن البيع يعتبر قصير الأجل (أي أنك تملك الأسهم لمدة سنة أو أقل من يوم واحد في هذه الحالة). في هذا المثال، التاريخ المكتسب هو 6/30/2017 والتاريخ المباع هو أيضا 6/30/2017.

ثم عليك أن تحدد ما إذا كان لديك ربح أو خسارة. في هذا المثال، يبلغ سعر التكلفة لأسهمك 4،500 دولار، ويبلغ سعر البيع 4،490 دولار أمريكي. و $ 10 (من عمولة)، هو خسارة رأس المال الخاص بك على المدى القصير. كيف حددنا هذه المبالغ؟

أساس التكلفة هو التكلفة الأصلية (قيمة السهم، وتتألف من ما دفعته، بالإضافة إلى عنصر التعويض التي لديك لتقرير كإيرادات التعويض في 2017 نموذج 1040). وبالتالي، فإن أساس التكلفة هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد الذي يبلغ عدد الأسهم (25 × 100 = 2500 دولار أمريكي) بالإضافة إلى مبلغ 2000 دولار أمريكي من التعويضات المبلغ عنها في نموذج W-2 لعام 2017. ولذلك، فإن أساس التكلفة الإجمالية لمخزونك هو 500 4 دولار (500 2 دولار + 000 2 دولار). سعر البيع هو سعر السوق للسهم الواحد في تاريخ البيع (45 $) عدد الأسهم المباعة (100)، أي ما يعادل 4،500 دولار. ثم، طرح أي عمولات مدفوعة للبيع (10 $، في هذا المثال) للوصول إلى 4،490 $ كسعر البيع النهائي الخاص بك. سوف تتلقى على الأرجح 2017 نموذج 1099-B من وسيط التعامل مع شراء الخيار الخاص بك وبيع. يجب أن يظهر هذا النموذج 490 4 دولارا كمتحصلات من عملية البيع. طرح سعر المبيعات الخاص بك (4،490 $) من أساس التكلفة الخاصة بك ($ 4،500)، وتحصل على خسارة قدرها 10 $.

تذكر، كنت فعلا خرجت قدما إلى الأمام (حتى بعد الضرائب) منذ أن باعت الأسهم ل 4،490 $ (بعد دفع 10 $ اللجنة) التي قمت بشرائها فقط 2500 $.

3. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم ومن ثم بيعها في غضون سنة أو أقل بعد اليوم الذي اشتريت لهم.

ومرة أخرى، يعتبر عنصر التعويض البالغ 000 2 دولار (المحسوب كما في الأمثلة السابقة) دخل خاضع للضريبة وينبغي إدراجه في الإطار 1 من استمارة W-2 لعام 2017. إذا لم يكن كذلك، يجب إضافته إلى النموذج 1040، السطر 7 عند ملء الإقرار الضريبي لعام 2017.

لأنك باعت الأسهم، يجب الإبلاغ عن بيع على 2017 جدول D.

ويعتبر بيع الأسهم معاملة قصيرة الأجل لأنك تملك الأسهم أقل من عام. في هذا المثال، تاريخ المكتسبة هو 6/30/2017، وتاريخ بيع هو 12/15/2017، وسعر البيع هو 4،990 $، وأساس التكلفة هو $ 4،500. وكسب رأس المال القصير الأجل هو الفرق البالغ 490 دولارا (4 900 - 4 500 دولار). كيف حصلنا على هذه الأرقام؟

سعر البيع (4،990 $) هو سعر السوق في تاريخ البيع (50 $) عدد الأسهم المباعة (100)، أو 5000 $، أي أقل من أي عمولات قمت بدفعها عند بيعه (10 $). يجب أن يبلغ النموذج 1099-B من وسيط التعامل مع عملية البيع 4990 دولارا كمتحصلات من عملية البيع. وأساس التكلفة هو السعر الفعلي الذي دفعته للسهم الواحد مقارنة بعدد الأسهم (25 × 100 = 500 2 دولار)، بالإضافة إلى عنصر التعويض البالغ 000 2 دولار بما مجموعه 500 4 دولار. وبالتالي فإن الكسب هو 490 $، والفرق بين أساسك وسعر البيع، وسيتم فرض ضرائب ككسب رأس المال على المدى القصير في معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك.

4. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم، ثم بيعها أكثر من عام بعد اليوم الذي اشتريت لهم.

عنصر التعويض البالغ 2،000 دولار هو نفسه كما في الأمثلة السابقة وكان ينبغي أن يظهر في المربع 1 من W-2 لعام 2018 (السنة التي مارست فيها خيارات شراء الأسهم). ونظرا لأن هذه المعاملة حدثت في العام السابق، لم يكن لديك لدفع الضرائب على عنصر التعويض مرة أخرى. انها تعتبر الآن جزء من أساس التكلفة الخاصة بك سعر الشراء للسهم.

ثم يجب عليك الإبلاغ عن بيع الأسهم في 2017 الجدول D، الجزء الثاني لأنه صفقة طويلة الأجل. كنت تملك الأسهم لمدة 18 شهرا تقريبا. وكما هو الحال في المثال السابق، فإن ربح بيع الأسهم هو 490 دولارا، محسوبا بنفس الطريقة (499 4 دولارا سعر البيع - 500 4 دولار على أساس التكلفة). ولكن الآن مكاسب 490 $ هي مكاسب على المدى الطويل، لذلك عليك فقط لدفع الضرائب في معدل مكاسب رأس المال، والتي من المحتمل أن تكون أقل بكثير من الدخل العادي الخاص بك،

الأشياء التي يجب تذكرها عند منح خيارات الأسهم.

عند منحك خيارات الأسهم غير المؤهلة، الحصول على نسخة من اتفاق الخيار من صاحب العمل وقراءتها بعناية.

يجب على صاحب العمل أن يحجب ضرائب الرواتب على عنصر التعويض، ولكن أحيانا لا يحدث ذلك بشكل صحيح. وفي إحدى الحالات التي نعرفها، لم تقم إدارة الرواتب في الموظف بحجب ضرائب الدخل الاتحادية أو الحكومية. وقد مارس خياراته بدفع 7000 دولار وبيع السهم في نفس اليوم مقابل 70،000 دولار ثم استخدم جميع العائدات (بالإضافة إلى نقدية إضافية) على الصفقة، لشراء سيارة بقيمة 80،000 دولار، ولم يتبق سوى القليل من النقد في متناول اليد. تعال وقت العودة الضريبية في العام التالي، وقال انه يشعر بالأسى للغاية لمعرفة أنه كان ضرائب على عنصر التعويض من 63،000 $. لا تدع هذا يحصل لك.

يجب على أرباب العمل الإبلاغ عن الدخل من ممارسة عام 2017 لخيارات الأسهم غير المؤهلة في الإطار 12 من نموذج W-2 لعام 2017 باستخدام الرمز "V." وقد أدرج عنصر التعويض بالفعل في الصناديق 1 و 3 (إن أمكن) و 5، ولكن كما ورد بشكل منفصل في اإلطار 12 لإلشارة بوضوح إلى مبلغ التعويض الناشئ عن ممارسة خيار األسهم غير المؤهل.

يوفر توربوتاكس بريمير إديتيون مساعدة إضافية مع الاستثمارات ويمكن أن تساعدك على الحصول على أفضل النتائج بموجب قانون الضرائب.

من الأسهم والسندات لإيرادات الإيجار، توربوتاكس رئيس الوزراء يساعدك على الحصول على الضرائب الخاصة بك القيام به الحق.

هل تبحث عن المزيد من المعلومات؟

مقالات ذات صلة.

أكثر في الاستثمارات والضرائب.

الحصول على المزيد مع هذه.

الآلات الحاسبة الضرائب الحرة و.

تقدير استرداد الضرائب الخاصة بك وتجنب أي مفاجآت.

ضبط W-4 للحصول على استرداد أكبر أو الراتب.

العاملون لحسابهم الخاص.

أدخل النفقات السنوية لتقدير وفورات الضرائب الخاصة بك.

المعالين الائتمان & أمب؛

تعرف على من يمكنك المطالبة به كاعتماد على الإقرار الضريبي.

ItsDeductible والتجارة؛

تحويل التبرعات الخيرية الخاصة بك إلى خصومات كبيرة.

قائمة التحقق من المستندات.

الحصول على قائمة شخصية من المستندات الضريبية التي تحتاج إليها.

التعليم كريديت & أمب؛

تعرف على ما يحق لك المطالبة به بشأن الإقرار الضريبي.

حاسبة قوس الضريبة.

ابحث عن شريحة الضرائب لاتخاذ قرارات مالية أفضل.

والغرض من هذه المادة هو توفير معلومات مالية عامة تهدف إلى تثقيف شريحة واسعة من الجمهور؛ فإنه لا يعطي الضرائب الشخصية والاستثمار والقانونية، أو غيرها من الأعمال والمشورة المهنية. قبل اتخاذ أي إجراء، يجب أن تسعى دائما للحصول على مساعدة من المهني الذي يعرف حالتك الخاصة للحصول على المشورة بشأن الضرائب والاستثمارات الخاصة بك، والقانون، أو أي مسائل تجارية أو مهنية أخرى التي تؤثر عليك و / أو عملك.

رؤى المستشار المالي.

ما الفرق بين إسو و نسو؟ على الرغم من أن هناك بعض الاختلافات الرئيسية لتكون على بينة من، غير مؤهلة وخيارات الأسهم حافز أيضا الكثير من القواسم المشتركة. بالنسبة للموظفين، خيارات الأسهم يمكن أن تقدم كل من المخاطر والمكافأة. على عكس وحدات الأسهم المقيدة، التي يتم منحها أو "منحها" للموظفين، يجب شراء خيارات الأسهم الحوافز وخيارات الأسهم غير المؤهلة. قبل ممارسة خياراتك، من الضروري فهم كيفية عمل خيارات الأسهم وكيفية تأثيرها على حالتك الضريبية.

إنفوغرافيك: خيارات الأسهم الحافزة مقابل خيارات الأسهم غير المؤهلة.

الوظائف ذات الصلة.

المواد شعبية.

801 مين ستريت.

كونكورد، ما 01742.

745 أتلانتيك أفينو، الطابق الثامن.

بوسطن، ما 02111.

1800 سينتوري بارك إيست، سويت 600.

لوس أنجلوس، كا 90067.

© دارو إدارة الثروات. كل الحقوق محفوظة. • الإفصاح • الخصوصية.

الفرق بين خيارات الأسهم ووحدات الأسهم المقيدة (رسو's)

تعقيد كبير فيما يتعلق قرار رسو أو الخيار.

نشر على فبراير 1، 2018 من قبل ريك رودجرز.

التقيت مع عميل مؤخرا الذي أعطيت خيار الحصول على جزء الأسهم من تعويضه كنسبة مئوية من خيارات الأسهم أو وحدة الأسهم المقيدة (رسوس). و رسو هي منحة قيمة من حيث أسهم الشركة، ولكن لا يتم إصدار أسهم الشركة في وقت المنحة. بعد استيفاء متلقي الوحدة لمتطلبات االستحقاق، تقوم الشركة بتوزيع أسهم أو ما يعادل النقد لعدد األسهم المستخدمة في تقييم الوحدة. وفقا لقواعد الخطة، يجوز للموظف أو صاحب العمل أن يختار ما إذا كان سيتم تسوية في المخزون أو نقدا.

المتغير الأكثر أهمية هو كيف يتم تعيين عدد مكافئ من الخيارات إلى رسوس. ويفضل رسو إذا تم تقديم نفس العدد من الخيارات. ومع ذلك، فإن معظم الشركات تقدم عادة ثلث إلى خمس عدد أسهم رسو مما كان منحت في الخيارات. وذلك لأن الخيارات لا قيمة لها إذا لم يتجاوز سعر السهم أبدا سعر المنحة خلال فترة الاستحقاق. تتمتع وحدات رسو بحماية أكبر من الجانب السلبي ولكنها تحد أيضا من الاتجاه الصعودي إذا كان لديك خيارات أكثر من وحدات رسو.

يتم فرض ضرائب على وحدات رسو بنفس الطريقة التي تخضع بها الأسهم المقيدة الفعلية. لا يوجد علاج أرباح رأس المال المتاحة في ممارسة الرياضة. يتم فرض ضريبة على الموظفين بمعدالت دخل عادية على المبلغ المستلم في تاريخ االستحقاق بناء على القيمة السوقية للسهم. وقد يضطر الموظفون إلى دفع الضرائب غير الضرورية بموجب المادة 83 (ب) من الانتخابات إذا انخفض سعر السهم. وتعتمد ضرائب الخيارات على ما إذا كانت خيارات خيارات الحوافز (إسو) أو خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو). والقواعد المتعلقة بفرض الضرائب على المعايير الدولية للتوحيد القياسي معقدة، ولا سيما على الحد الأدنى من الضرائب البديلة. والمعاملة الضريبية للمنظمات غير الحكومية الوطنية واضحة نسبيا.

هناك اعتبارات أخرى تؤثر على القرار & # 8211؛ جدول الاستحقاق، انتهاء صلاحية الخيارات، توقعات مستقبل الشركة، سواء كانت هذه شركة عامة أو خاصة. تعقيد كبير فيما يتعلق قرار رسو أو الخيار. يجب على الموظفين الذين يواجهون هذا القرار أن يسعوا إلى الحصول على مستشار مالي مختص على دراية بهذه القضايا.

سوف المال الخاص بك من خلال التقاعد؟

لا أحد يريد أن ينفد من المال. ولكن بدون أهداف وخطة متينة،

كيف يمكنك أن تعرف على وجه اليقين ما إذا كنت على الطريق الصحيح؟

هل سأكون قادرا على الحفاظ على نمط حياتي الحالي؟

ماذا سيكون دخل شهري في التقاعد؟

يمكنني حماية بلدي المدخرات بشق الأنفس ولا يزال.

هل لدي الدخل الذي أريده؟

رودجرز & أمب؛ أسوسياتس يجيب على أسئلة مثل هذه كل يوم.

محور تكنولوجيا الداخل.

اتجاهات التكنولوجيا في وحول بوسطن وما بعدها.

ما هو الفرق بين خيارات الأسهم الحافزة (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) والأسهم المقيدة؟

ما هو الفرق بين أنواع خيارات الأسهم؟ كم عدد أنواع الأسهم المختلفة المتاحة؟

أنا غالبا ما سألت الأسئلة حول التفاوض خيارات الأسهم كجزء من التكنولوجيا العالية بوسطن أو تكنولوجيا المعلومات حزمة التعويض الوظيفي لمنصب تنفيذي أو الإدارة. أنا رجل أعمال ناجح ورجل الأعمال الذي سلم وتلقى خيارات الأسهم. لقد وجدت دهشتي أن الموظفين المحتملين الذين تكلمت معهم بخصوص هذا الموضوع تركوني مع انطباع متميز بأنهم قد جلسوا من خلال مقابلات العمل الاستماع إلى الشركة التنفيذية أو المجند الحديث عن مواضيع مثل & # 8220؛ حافز وغير مؤهل الأسهم خيارات & # 8221 ؛، & # 8220؛ فترات الاستحقاق & # 8221 ؛، & # 8220؛ سعر المخالفة & # 8221 ؛، و & # 8220؛ التخفيف & # 8221؛، إيماء رؤوسهم في اتفاق كتم، كما لو أنهم يفهمون كل شيء.

أولا، إذا كنت جادا في تقييم حوافز العدالة، وخيارات الأسهم على وجه الخصوص، تحتاج إلى التعرف على نفسك مع لغة. لقد أدرجت محور التكنولوجيا من الداخل & # 8217؛ ق مسرد خيارات الأسهم المصطلحات أدناه، في ختام هذه المقالة. إذا كنت تريد أن تعرف الفرق بين خيارات الأسهم الحافزة (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو)، والأسهم المقيدة، ثم سأحاول تسليط بعض الضوء على الارتباك عن طريق الكتابة عن أنواع مختلفة من خيارات الأسهم.

خيارات أسهم الحوافز مؤهلة للمعاملة الضريبية التفضيلية & # 8211؛ فإن التفضيل الرئيسي هو أن المتلقي يمكن أن يؤخر دفع الضرائب على الأسهم المكتسبة من قبل إكسيرسينغ الخيار حتى يتم بيعها في الواقع المخزون. إذا قام المستلم ببيع السهم على الفور، يتم التعامل مع أي ربح على أنه دخل عادي، والذي يحصل على الضريبة بنفس معدل راتبك. ولكن إذا تم االحتفاظ بالسهم لمدة سنة، فإن أي ربح يعتبر مكسبا رأسماليا، والذي يخضع للضريبة بحد أقصى 20٪.

ومن المهم أن نلاحظ أنه لا يمكن منح خيارات الحوافز للموظفين إلا (بدلا من الاستشاريين أو المقاولين الآخرين). يمكن تقديم الخيارات غير المؤهلة للمستشارين والمتعاقدين والمديرين الخارجيين وأي شخص آخر تريده الشركة، ولكن المستلم يدفع الضرائب على الفرق بين سعر البيع للخيار وقيمة الأسهم كدخل عادي بمجرد أن تكون الأسهم يتم الحصول عليها، وليس عند بيع األسهم. وهذا يعني أن المتلقي قد ينتهي دفع الضرائب قبل تلقي أي أموال.

يمكن أن ينظر إلى الأسهم المقيدة على أفضل وجه كصورة مرآة لخيارات الأسهم الحافز. فبدلا من أن تكون متاحة للشراء على مدى فترة من الوقت، كما هي خيارات الأسهم حافز، يتم إعطاء الأسهم المقيدة من كل مرة واحدة عندما ينضم الفرد إلى شركة، وعادة مع وجود قيود على أن يتم بيعها أو إعادتها إلى الشركة إذا كان موظف يترك الشركة قبل فترة معينة من الزمن قد ذهب. السبب في جعل المزيد من الشركات الأسهم المقيدة المتاحة لبعض كبار المسؤولين التنفيذيين هو أنه يوفر ميزة ضريبية محتملة: لأن المديرين التنفيذيين الحصول على أيديهم على الأسهم بمجرد انضمامهم إلى الشركة، لديهم إله النار على الوفاء عقد لمدة سنة واحدة الفترة اللازمة للتأهل لمعالجة أرباح رأس المال على أي أرباح من بيع النهائي للسهم. وبالنظر إلى السرعة التي تسير بها بعض الشركات أو يتم الحصول عليها، يمكن أن تؤدي معالجة المكاسب الرأسمالية إلى وفورات ضريبية كبيرة.

المحور التكنولوجيا من الداخل مسرد من خيار الخيار المصطلحات:

فوق المياه & # 8211؛ ويقال إن الخيارات التي تسمح بشراء أسهم الأسهم بأقل من سعر السوق هي & # 8220؛ فوق المياه & # 8221 ؛.

الأسهم المصرح بها & # 8211؛ عدد أسهم الأسهم المتاحة للشركة لإصدارها.

بيبيش & # 8211؛ وجود رأي سلبي حول مستقبل سوق الأسهم.

صاعد & # 8211؛ وجود رأي إيجابي حول مستقبل سوق الأسهم.

أرباح رأس المال & # 8211؛ الأرباح المكتسبة من بيع الاستثمار، مثل الأسهم، التي تخضع للضريبة بأسعار أقل من الدخل العادي.

ممارسة غير نقدية & # 8211؛ يسمح للفرد أن يقترض مؤقتا الأموال اللازمة لإجبار الخيارات من خلال بيع بعض من له / لها الأسهم من أجل تغطية تكلفة الأسهم المتبقية.

كليف فيستينغ & # 8211؛ يسمح لأصحاب الخيار أن يختاروا بعض أو كل خياراتهم في وقت واحد، مثل بعد السنة الأولى من العمل، بدلا من زيادة تدريجية على مدى فترة من عدة أرباع أو سنوات. (انظر فترة الانهاء)

حقوق الملكية & # 8211؛ الأسهم العادية في الشركة.

التمرين & # 8211؛ فعل اكتساب المخزون الذي وعد به أحد الخيارات.

سعر التمرين & # 8211؛ السعر الذي يمكن لحامل الخيار شراء أسهم الأسهم. غالبا ما يشار إليها باسم سعر الإضراب.

انتهاء & # 8211؛ وعادة ما تمنح الخيارات لفترة محددة من الزمن. إذا لم يقم الأفراد بتخطي الخيارات قبل تاريخ محدد، فإنهم ينتهيون (بمعنى أنهم قد تم مصادرتها).

فورفيت & # 8211؛ ويخسر الموظفون أو يتخلى عن حقهم في ممارسة خياراتهم عن طريق ترك الشركة قبل أن تكون جميع الخيارات قد منحوها & # 8211؛ أو من خلال عدم ممارستهم قبل تاريخ انتهاء صلاحيتها لأنها & # 8220؛ تحت الماء & # 8221 ؛.

فوندرز ستوك & # 8211؛ األسهم في الشركة التي يحتفظ بها المؤسسون األوليون، والتي تخضع عادة لقيود معينة على التصرف فيها.

المرسملة بالكامل & # 8211؛ إجمالي عدد الأسهم القائمة أو المخصصة للإصدار (مثل الأسهم في خطة خيار الأسهم).

فوريست فيستينغ & # 8211؛ عندما يتم شراء شركة أخرى من قبل شركة أخرى، فإن جميع الخيارات التي تم إصدارها من قبل الشركة المستحوذ عليها تكون متاحة تلقائيا للاستحواذ الفوري أو الاستحقاق.

خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) & # 8211؛ لا يمكن منح إسو للموظفين إلا في مقابل الاستشاريين الخارجيين أو المقاولين. وتتمثل مصلحتهم في السماح للحائزين بالحصول على أسهم دون دفع ضرائب على مكسبهم من القيمة حتى يبيعوا الأسهم.

إنكريمنتال فيستينغ & # 8211؛ الفترة الزمنية التي يتم خلالها منح الخيارات تدريجيا، مثل الفصلية، المحددة في اتفاق الخيار. ويشار إلى هذا الاستحقاق أيضا بالاستحقاق على أساس تدريجي.

الاكتتاب العام الأولي (إيبو) & # 8211؛ الاكتتاب العام هو أول شركة لبيع الأسهم للجمهور.

إنزيدر & # 8211؛ إن الداخل هو أي ضابط أو مدير أو مستشار أو مستثمر في شركة عامة أو على وشك أن تخرج. بسبب معرفته الداخلية بالخطط المالية للشركة، يقتصر على الداخل تداول أسهم الشركة بناء على معلومات لم يتم الكشف عنها للجمهور.

السيولة & # 8211؛ كيف يمكن بسهولة تحويل عقد الاستثمار إلى نقد. أسهم الأسهم هي سائلة إذا كان هناك سوق جاهزة لتلك الأسهم، وهذا يعني أن الأسهم المتاحة ليتم شراؤها وبيعها. إذا كانت الشركة مملوكة للقطاع الخاص، فإن السهم هو ساي لتكون غير سائلة.

لوكوب بيريود & # 8211؛ فترة من الوقت يطلب فيها المطلعون على الشركة من قبل متعهد تغطية التمسك بأسهم الأسهم المكتسبة من ممارسة الخيارات قبل السماح لهم بالبيع. وبمجرد أن يمارس الأفراد الخيارات، لا يجوز لهم بيع هذه الأسهم طوال فترة التأمين، وغالبا ما تكون سنة واحدة.

أرباح رأس المال طويلة الأجل & # 8211؛ األرباح من استثمار محتفظ به لفترة أطول من سنة واحدة. وتخضع هذه المكاسب لمعدلات ضريبية يمكن أن تصل إلى 20٪.

خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) & # 8211؛ يمكن منح المكاتب الإحصائية الوطنية لأي شخص (موظفون، استشاريون خارجيون، مقاولون، مديرون، وغيرهم). ومع ذلك، يدفع المستلم ضرائب على الفرق بين سعر الخيارات وقيمة األسهم بمجرد اكتساب األسهم، بدال من بيع األسهم.

بيان العرض & # 8211؛ بيان من قبل شركات التأمين وتوزيعه على المستثمرين المحتملين قبل أن يذهب الشركة العامة.

اتفاقية الخيار رسالة & # 8211؛ وثيقة تمنحها الشركة لموظف لمنح الخيارات القانونية.

أوبتيون غرانتس & # 8211؛ عدد الأسهم التي يمكن للمستلم الحصول عليها عن طريق الخيارات.

الدخل العادي & # 8211؛ الدخل الخاضع لمعدلات ضريبة الدخل العادية، مثل الراتب.

القيمة الاسمية & # 8211؛ القيمة النقدية المبينة على الورقة المالية.

فانتوم ستوك & # 8211؛ يمكن تحويلها إلى مخزون حقيقي في مرحلة ما في المستقبل عندما تحدث أحداث محددة سلفا. غالبا ما يشار إليها في سياق خطط المكافآت التنفيذية المرتبطة بزيادة سعر سهم الشركة العامة.

الأسهم المفضلة & # 8211؛ فئة من الأسهم التي لديها مزايا على الأسهم العادية في حالة بيع أو تصفية الشركة.

بريفاتلي هيلد & # 8211؛ شركة مملوكة من قبل واحد أو عدة أفراد أو مؤسسات ولكن ليس من قبل & # 8220؛ العامة & # 8221؛. ويقال إن أسهم الشركات المملوكة للقطاع الخاص غير سائلة.

بوبليكلي هيلد & # 8211؛ تعتبر الشركة مملوكة للعامة & # 8211؛ أو المملوكة من قبل الجمهور & # 8211؛ إذا تم تداول أسهمها في بورصة عامة (مثل بورصة نيويورك أو بورصة ناسداك). يمكن أن تكون الشركة عامة حتى لو كانت غالبية أسهمها لا تزال مملوكة لمؤسسي الشركة الأصليين والمستثمرين.

بيان التسجيل & # 8211؛ بيان مطلوب من قبل المجلس الأعلى للتعليم من أجل قيام الشركة بإجراء الاكتتاب العام.

خيارات إعادة التسعير & # 8211؛ عندما تقوم الشركات، التي عادة ما تكون علنية، بتعديل الأسعار على خيارات الأسهم أقل في ضوء انخفاض أسعار أسهمها التي قد تضع موظفيها & # 8217؛ خيارات الأسهم & # 8216؛ تحت الماء & # 8217 ؛. الشركات تخجل من هذه الممارسة لأنها تعني تكبد رسوم محاسبية ضد الأرباح.

الأسهم المقيدة & # 8211؛ الأسهم المتاحة للشراء فور انضمامها إلى الشركة، ولكن رهنا بالاستحقاق والشروط الأخرى.

لجنة الأوراق المالية والبورصات (سيك) & # 8211؛ الوكالة الاتحادية المكلفة بضمان حصول الجمهور المستثمر على جميع المعلومات ذات الصلة و ماتيرايل حول كل شركة عامة يتم تداولها في سوق الولايات المتحدة.

سهم & # 8211؛ الملكية في الشركة. يشار إليها عادة باسم أسهم الأسهم.

الأسهم المصرح بها & # 8211؛ عدد أسهم األسهم التي يسمح للشركة بإصدارها سواء كانت معلقة أو محتفظ بها في خزينة من قبل الشركة.

الأسهم المعلقة & # 8211؛ الأسهم التي يحتفظ بها المستثمرين، بدلا من الأسهم التي عقدت في خزينة الشركة.

أرباح رأس المال قصيرة الأجل & # 8211؛ أرباح من استثمار أقل من سنة واحدة. وتخضع هذه المكاسب للضرائب بمعدلات ضريبة الدخل العادية، التي غالبا ما تتجاوز 20٪.

سبرياد & # 8211؛ عندما تكون الخيارات & # 8220؛ فوق المياه & # 8221؛، فإن الفرق هو الفرق بين سعر المنحة والقيمة السوقية للسهم.

ستوك & # 8211؛ الأسهم أو الملكية في الشركة التي يشار إليها عادة بأنها مشتركة.

خطة خيار الأسهم & # 8211؛ خطة حوافز الموظفين التي تسمح لموظفي الشركة خيار شراء أسهم الأسهم في الشركة بسعر محدد في مرحلة ما في المستقبل.

خيارات الأسهم & # 8211؛ هذه تمنح الحق، ولكن ليس الالتزام، لشراء أسهم الأسهم بسعر محدد ضمن فترة زمنية معينة، ومع تاريخ انتهاء محدد.

خطة شراء الأسهم & # 8211؛ خطة لتشجيع الموظفين على الحصول على حصة مالية شخصية في الشركة من خلال تقديم أسهم الأسهم للشراء بسعر مخفض & # 8211؛ عادة في نطاق 10-15٪ & # 8211؛ على & # 8220؛ السوق المفتوحة & # 8221؛ سعر الشراء.

ستوك سبليت & # 8211؛ غالبا ما تعلن الشركات عن الانقسام، وغالبا ما يكون الانقسام 2-ل-1، والتي سوف تقلل من نصف سعر السهم ومضاعفة كمية الأسهم القائمة.

سترايك برايس & # 8211؛ السعر الذي يمكن لحامل الخيار شراء أسهم الأسهم. غالبا ما يشار إلى سعر ممارسة.

تحت الماء & # 8211؛ إذا كان الخيار لا يسمح بشراء أسهم الأسهم بأقل من سعر السوق لتلك الأسهم، ويقال أن الخيار هو & # 8220؛ تحت الماء & # 8221 ؛.

شركات التأمين & # 8211؛ مصرفي الاستثمار الذين في الواقع شراء حصة في الشركة ومن ثم بيع هذه الحصة للجمهور. ويكفل متعهد التغطية الحد األدنى لسعر بيع الشركة مقابل عالوة على األسهم المباعة للجمهور إذا تجاوز الطلب العرض.

فينشر كابيتال كومبانيز & # 8211؛ السيارات الاستثمارية الممولة من قبل الأفراد الأثرياء الذين يتطلعون إلى اتخاذ مخاطر عالية في الشركات والتكنولوجيات الجديدة الواعدة في مقابل السيطرة وحصة من الأرباح المستقبلية.

فترة الاستحقاق & # 8211؛ الفترة الزمنية التي يسمح فيها لحامل الخيار بممارسة المزيد من الخيارات التي تم منحها بالفعل. وعادة ما يحدث الاستحقاق على فترات تتراوح بين ثلاث وخمس سنوات في الزيادات المقابلة من 20٪ إلى 30٪ في السنة.

مذكرات & # 8211؛ أداة استثمارية مماثلة للخيارات، مما يسمح بشراء الأسهم بسعر محدد قبل تاريخ معين أو في المستقبل.

I & # 8217؛ م بول سيبرت، محرر بوسطن & # 8217؛ ق المحور التقني، وهي بوسطن تركز بلوق التكنولوجيا. يمكنك الاتصال معي على لينكيدين، اتبعني على تويتر، حتى صديق لي في الفيسبوك إذا كنت & # 8217؛ بارد. أنا أملك وأنا أحاول أن أبيع منطقة مزدوجة، سكنية & أمب؛ البناية التجارية، إلى داخل، ناتيك، الأم. لدي خلفية في ريادة الأعمال والتجارة الإلكترونية والاتصالات وتطوير البرمجيات، أنا مدير مشروع التقنية العليا في إسبندويس، أنا & # 8217؛ م رجل الأعمال المسلسل والمؤسس المشارك لشركة تشيرتنو.

المزيد من المقالات من بوسطن & # 8217؛ s هاب تيش إنزيدر:

مثله:

آخر الملاحة.

ترك الرد إلغاء الرد.

اشتراك البريد الإلكتروني.

الاشتراك في هبتشينزيدر (رسس)

مشاركة هبتشينزيدر مع الشبكة الاجتماعية الخاصة بك!

بوسطن ستارتوب بلوغس.

روابط مهمة.

روابط أخرى.

المشاركات الاخيرة.

احدث التعليقات.

محرر & # 8217؛ ق اختيار المشاركات.

الاقسام.

هاب تيش إنزيدر كاتيغوريز.

تحديثات تويتر.

أنت تعرف ما يقولون عن كليفانجرز منذ 4 أشهر بولب فيكتيون بوستر - تشيرتنو تشيرتنو / مجموعات / بو ... 1 عام منذ تهانينا لرئيس كرة السلة مدرب جديد ليتشفيلد، نيو هامبشاير مدرسة كامبل الثانوية، @ Bishopelitelnkd. in / eHHFaYy2 منذ سنوات لماذا التمويل فك الحاجة اللازمة لبدء الخاص بك buff. ly/1OyPo6W عبر @ HarvardBiz2 سنوات مضت حكم 52 و 17: انها عشوائية، لكنه يرفع الإنتاجية الخاصة بك buff. ly/1PRsCVf عبر @ dailymuse2 منذ سنوات بويينغ a نيو PS4، زبوكس وان، أو ساخنة ألعاب جديدة؟ غامرميغامال موقع التجارة الإلكترونية: buff. ly/1IiBdxK#xboxone#xbox#ps3#vita#psvita#ps42 يارس أغو نظرة في المناظر الطبيعية التصميم المتجاوب الحالي (وكيفية تسريع الامر) buff. ly/1P1Tj7d بي @ bkrall2 يارس أغو بويينغ برنامج جديد لجهاز الكمبيوتر المحمول أو سطح المكتب ويندوز أو ماك الكمبيوتر هذا الربيع؟ # softwarebuff. ly / 1zj7cwe2 منذ سنوات & كوت؛ قيمة فكرة تكمن في استخدام ذلك. & كوت؛ - توماس إديسون 2 منذ سنوات تبحث عن قرص بلو راي أو دفد مجموعة من الأفلام المفضلة لديك والبرامج التلفزيونية هذا موسم العطلات؟ buff. ly/1EMEvKj2 منذ سنوات 5 طرق بسيطة لإنشاء المحتوى الذي يحول: buff. ly/1P1TiAmt. co/Skzdcu7Sda2 يارس أغو هل تبحث عن كتاب إلكتروني أوقد لنفسك أو أقاربك هذا موسم العطلات؟ # kindlebuff. ly / 1HNbkWi منذ 2 سنوات قيمة الخط السفلي للتصميم buff. ly/1bC1pY72 يارس أغو هل تبحث عن كتاب أوقد لنفسك أو أقاربك في موسم العطلات هذا؟ # kindlebuff. ly / 1JmJp1v2 يارس أغو & كوت؛ يوم واحد سوف تستيقظ، ولن يكون هناك المزيد من الوقت للقيام بالأشياء التي تريدها دائما. افعل ذلك الآن. & كوت؛ - باولو كويلهو 2 منذ سنوات هل تبحث عن قرص بلو راي أو دفد مجموعة من الأفلام المفضلة لديك والبرامج التلفزيونية هذا موسم العطلات؟ buff. ly/1bpZdlQ2 يارس أغو 10 نصائح لإتقان لينكيدين: buff. ly/1OQ1KSX2 يارس أغو شراء برامج جديدة لجهاز الكمبيوتر المحمول أو سطح المكتب ويندوز أو ماك الكمبيوتر هذا الربيع؟ # softwarebuff. ly / 1OQ1QKr2 يارس أغو ما يجعل وول ستريت جورنال نظرة مثل وول ستريت جورنال buff. ly/1Px01V4 عبر @ TheAtlantict. co / VxjRilAfYt2 سنوات كيفية الحصول على بلوق وظيفة قراءة: buff. ly/1bpZ4Ph2 سنوات مضت اتبع paul_seibert.

الأصلي زبوكس 360 & # 038؛ ps3، فبس نو نطاق الشاشة مائي.

صائق كبير من المؤكد أن تحسين اللعب الخاص بك. هذا صائق يتيح لك تشغيل وبندقية، لا نطاق، إرم قنابل يدوية، وإطلاق نوب أنابيب، ومزدوجة تمارس مع دقة قاتلة. يوفر الوقت في قتال وثيق: لن يكون لديك لإحضار نطاقك أو مشاهد ل مذهلة طويلة المدى ألعاب الفيديو يقتل!